부가세 계산법과 역산 - VAT 포함 금액에서 공급가액 구하기

부가세 가이드

부가세 계산, 공식과 표로 정리

공급가액에서 부가세를 더하는 법, VAT 포함 금액에서 역산하는 법, 세율 종류와 신고 일정까지 한 번에 정리했습니다.

부가세 계산기 바로 사용하기

사업을 하다 보면 부가세 계산이 자주 필요합니다. 견적을 낼 때 VAT 포함인지 별도인지 헷갈리고, 반대로 VAT 포함 금액을 받았는데 공급가액이 얼마인지 역산해야 할 때도 있습니다. 이 글은 부가세 계산에서 헷갈리는 부분만 정리한 것이고, 아래 계산기에서 금액만 넣으면 부가세, 합계, 세금계산서까지 자동으로 나옵니다.

1. 부가가치세 기본 개념

부가가치세(VAT)는 재화나 서비스를 사고팔 때 붙는 세금입니다. 최종 소비자가 부담하지만 실제 납부는 사업자가 대신합니다. 소비자에게 VAT를 받아 국가에 내는 구조입니다.

공급가액 - 부가세를 제외한 순수 거래 금액
부가세(세액) - 공급가액의 10% (일반세율 기준)
합계금액(VAT 포함) - 공급가액 + 부가세
영세율 - 수출 거래 등 세율 0% 적용, 매입세액 공제 가능
면세 - 부가세 자체가 적용되지 않는 거래(기초식품, 의료, 교육 등), 매입세액 공제 불가

2. 부가세 계산 공식 4가지

• 공급가액에서 부가세: 공급가액 x 0.1 (예: 100만원 x 0.1 = 10만원)
• 공급가액에서 합계: 공급가액 x 1.1 (예: 100만원 x 1.1 = 110만원)
• VAT 포함가에서 공급가액: 합계 / 1.1 (예: 110만원 / 1.1 = 100만원)
• VAT 포함가에서 부가세: 합계 / 11 (예: 110만원 / 11 = 10만원)

가장 자주 하는 실수
"VAT 포함 110만원에서 부가세만 빼면?" 답은 110만원 / 11 = 10만원입니다.
110만원의 10%(11만원)를 빼면 틀립니다. 반드시 / 1.1 또는 / 11로 계산하세요.

3. 부가세 역산 대조표

거래처에서 "110만원 청구합니다 (VAT 포함)"라고 하면 공급가액과 부가세를 각각 얼마로 처리해야 하는지가 역산입니다.

VAT 포함 금액	공급가액	부가세
110,000원	100,000원	10,000원
550,000원	500,000원	50,000원
1,100,000원	1,000,000원	100,000원
5,500,000원	5,000,000원	500,000원
11,000,000원	10,000,000원	1,000,000원

4. 부가세 세율 종류

세율	적용 대상	예시
10%	일반 재화, 서비스	일반 상품, 음식점, 용역 등 대부분
0% (영세율)	수출 등	수출 거래, 국제 운송, 외화 획득 사업
면세	부가세 해당 없음	기초식품, 의료, 교육 서비스, 도서, 신문
개별소비세 품목	특정 물품	개별소비세법 적용 품목(별도 세목이며 부가세와 함께 부과)

면세와 영세율의 차이
면세는 부가세 자체가 없는 거래로 매입세액 공제가 안 됩니다.
영세율(0%)은 세율이 0%인 거래로 매입 시 낸 부가세를 돌려받을 수 있습니다. 수출 사업자가 영세율을 적용받는 이유입니다.

5. 부가세 신고와 납부 일정

구분	신고 기간	대상
1기 확정	7월 1일 ~ 25일	일반과세자
2기 확정	다음해 1월 1일 ~ 25일	일반과세자
1기 예정	4월 1일 ~ 25일	법인 일반과세자
2기 예정	10월 1일 ~ 25일	법인 일반과세자
간이과세자	다음해 1월 1일 ~ 25일	연 1회 신고

일반과세자와 간이과세자
일반과세자는 연 매출 기준을 넘는 사업자로 세율 10%를 적용하고 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
간이과세자는 연 매출이 기준 미만인 사업자로 낮은 부가율을 적용하고 세금계산서 발행이 제한됩니다. 기준 금액은 개정될 수 있으니 국세청 안내를 확인하세요.

6. 세금계산서 필수 기재 사항

세금계산서는 부가세 납부의 증빙이자 매입세액 공제를 받기 위한 필수 서류입니다. 다음 항목이 모두 들어가야 합니다.

• 공급자 사업자등록번호와 성명(법인명)
• 공급받는 자 사업자등록번호
• 작성 연월일
• 공급가액(부가세 제외 금액)
• 세액(부가세 금액)

전자세금계산서 의무 발급 대상자는 거래일의 다음 날까지 발급해야 하며, 지연 발급 시 공급가액의 일정 비율이 가산세로 부과됩니다.

정리하면

더하기 - 공급가액 x 1.1 = 합계
역산(공급가액) - 합계 / 1.1
역산(부가세) - 합계 / 11 (10%를 빼는 것이 아님)
영세율 - 세율 0%지만 매입세액 공제는 가능

자주 묻는 질문

개인사업자도 부가세를 신고해야 하나요?

일반과세자로 등록된 개인사업자는 반드시 신고해야 합니다. 간이과세자는 연 1회 신고합니다. 매출이 없어도 무실적 신고는 해야 합니다.

VAT 포함 금액에서 10%를 빼면 부가세인가요?

아닙니다. VAT 포함 110만원의 부가세는 110만원 / 11 = 10만원입니다. 110만원의 10%인 11만원을 빼면 공급가액이 99만원이 되어 틀립니다.

입력한 금액이 저장되나요?

저장되거나 서버로 전송되지 않습니다. 모든 계산은 이 브라우저 안에서만 이루어지며, 내역 저장 기능을 쓰면 그 브라우저에만 데이터가 남습니다.

아래 계산기에서 탭을 눌러 부가세 계산, 역산 계산, 세금계산서, 다중 계산, 계산 내역을 사용할 수 있습니다.

부가세 계산기 바로 사용하기

이 글의 세율과 일정은 일반적인 내용이며 개별 거래의 세무 처리는 세무 전문가나 국세청에 확인하세요.