종합소득세 계산법 - 프리랜서 3.3, 경비율, 세율, 환급 정리

종합소득세 가이드

종합소득세, 이 순서로 계산됩니다

프리랜서가 떼인 3.3%를 돌려받을지 더 낼지는 경비율과 공제에 달려 있습니다. 계산 구조를 예시로 정리했습니다.

종합소득세 계산기 바로 사용하기

종합소득세는 1년 동안 번 여러 소득(사업 / 프리랜서, 근로, 이자 / 배당, 연금, 기타)을 합쳐서 매기는 세금입니다. 매년 5월에 전년도 소득을 신고합니다. 프리랜서로 3.3%를 떼였거나, 직장을 다니면서 부업 소득이 있거나, 임대소득이 있다면 신고 대상입니다.

계산 순서

1. 소득별로 소득금액 계산 (수입 - 필요경비) 후 합산 = 종합소득금액

2. 종합소득금액 - 소득공제(인적공제 등) = 과세표준

3. 과세표준 x 세율 - 누진공제 = 산출세액

4. 산출세액 - 세액공제(자녀 / 연금계좌 등) = 결정세액

5. 결정세액 + 지방소득세 10% - 기납부세액(3.3% 등) = 납부 또는 환급

1. 사업 / 프리랜서 소득금액

수입에서 필요경비를 빼는데, 경비를 계산하는 방법이 세 가지입니다.

방법	내용	적합한 경우
단순경비율	수입 x (1 - 경비율). 증빙 불필요	수입이 적고 실제 경비가 크지 않을 때
기준경비율	수입 - 증빙된 주요경비 - 수입 x 기준경비율	단순경비율 대상이 아닌데 장부는 안 쓸 때
장부(간편 / 복식)	실제 수입 - 실제 경비	경비가 많거나 규모가 큰 사업

단순경비율과 기준경비율 갈림 기준

직전 과세기간(신고 대상 연도의 2년 전) 수입금액이 아래 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율 대상입니다.

농업 / 도소매 / 부동산매매	6,000만원
제조 / 음식 / 숙박 / 건설	3,600만원
인적용역(프리랜서) / 임대 / 서비스	2,400만원

인적용역 프리랜서(강사, 작가, 디자이너 등)의 단순경비율은 대략 60~64%입니다. 수입 4,000만원에 경비율 64.1%를 적용하면 소득금액은 4,000만 x 35.9% = 1,436만원이 됩니다. 실제 경비가 이보다 많이 들었다면 장부를 쓰는 것이 유리합니다.

2. 근로소득이 함께 있다면

직장을 다니면서 부업을 한다면 근로소득도 합산합니다. 총급여에서 근로소득공제를 뺀 금액이 근로소득금액입니다.

총급여	근로소득공제
1,500만 ~ 4,500만원	750만 + 초과분 x 15%
4,500만 ~ 1억원	1,200만 + 초과분 x 5%
1억원 초과	1,475만 + 초과분 x 2% (한도 2,000만)

3. 소득공제

기본공제	본인 / 배우자 / 부양가족 1인당 150만원
경로우대	70세 이상 1인당 100만원 추가
장애인	1인당 200만원 추가
부녀자 / 한부모	50만원 / 100만원 (중복 불가)
연금보험료공제	국민연금 등 공적연금 보험료 전액

4. 세율과 세액공제

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만 ~ 5,000만원	15%	126만원
5,000만 ~ 8,800만원	24%	576만원
8,800만 ~ 1억5,000만원	35%	1,544만원
1억5,000만 ~ 3억원	38%	1,994만원
3억원 초과	40 ~ 45%	2,594만원 이상

세액공제	금액
자녀세액공제 (8~20세)	첫째 25만 / 둘째 30만 / 셋째 이후 40만
연금계좌 세액공제	연금저축 + IRP 납입액의 12% 또는 15% (연 900만 한도)
표준세액공제	근로소득자 13만 / 그 외 7만 (특별세액공제 미적용 시)

연금저축 / IRP 세액공제율은 종합소득금액 4,500만원(근로만 있으면 총급여 5,500만원) 이하면 15%, 초과하면 12%입니다. 연 900만원을 넣으면 최대 135만원(15% 기준)을 세금에서 바로 깎아 줍니다.

예시 - 프리랜서가 3.3%를 돌려받는 경우

프리랜서 수입 4,000만원, 단순경비율 64.1%, 부양가족 없음, 원천징수 132만원(3.3%)을 낸 경우,

소득금액	4,000만 x 35.9% = 1,436만원
기본공제	-150만원
과세표준	1,286만원 (6% 구간)
산출세액	약 77만원
표준세액공제	-7만원
결정세액 + 지방소득세	약 77만원
기납부세액	-132만원
결과	약 55만원 환급

수입이 적고 공제가 크면 이렇게 돌려받습니다. 반대로 수입이 많거나 경비율이 낮으면 5월에 추가로 내야 합니다.

신고를 안 하면

기한(5월 31일) 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세(납부세액의 20%, 복식부기 대상은 더 큼)와 납부지연 가산세(연 8%대)가 붙습니다. 환급 대상인데 신고하지 않으면 돌려받을 돈을 못 받습니다. 소득이 적어도 신고하는 것이 유리합니다.

자주 묻는 질문

3.3%를 뗐으면 세금 낸 것 아닌가요?

3.3%는 미리 낸 세금(기납부세액)일 뿐, 정산이 끝난 게 아닙니다. 5월에 실제 세금을 계산해서 3.3%보다 적으면 돌려받고, 많으면 더 냅니다.

직장인인데 부업 소득이 조금 있어요.

근로소득 외에 사업 / 기타소득이 있으면 원칙적으로 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 기타소득금액이 연 300만원 이하면 분리과세를 선택할 수 있습니다.

단순경비율과 장부 중 뭐가 유리한가요?

실제 경비가 단순경비율로 계산한 경비보다 많으면 장부(간편장부)가 유리합니다. 장부를 쓰면 적자(결손금)를 인정받고 다음 해로 이월할 수도 있습니다.

금융소득(이자 배당)도 합산하나요?

연간 이자 + 배당 합계가 2,000만원 이하면 분리과세로 끝나 합산하지 않습니다. 2,000만원을 넘으면 초과분이 종합과세되며 비교과세가 적용됩니다.

입력한 금액이 저장되나요?

저장되지 않습니다. 모든 계산은 브라우저 안에서만 이루어지며 서버로 전송되지 않습니다. 새로고침하면 초기화됩니다.

아래 계산기에 사업 / 프리랜서 수입, 경비율, 근로소득, 공제 항목, 이미 낸 세금(3.3% 등)을 넣으면 종합소득세가 단계별로 계산되고 추가 납부 또는 환급액이 나옵니다.

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본 가이드는 참고용이며, 특별세액공제 / 감면 / 성실신고확인 등은 반영하지 않습니다. 세율과 공제 기준은 매년 개정될 수 있으니 실제 신고 전 홈택스나 세무 전문가에게 확인하세요.